Voorgesteld dekkingsplan

In de Programmabegroting 2025 met bijbehorende meerjarenraming 2026-2028 en de 1e bestuursrapportage 2025, de Voorjaarsnota 2025, zijn de volgende saldi gepresenteerd voor het komende begrotingsjaar 2026. Vanwege de krappe bestuurlijke agenda waren de gevolgen van de meicirculaire 2025 daarin nog niet meegenomen.
Om de leesbaarheid te bevorderen zijn in onderstaande opsomming een aantal soortgelijke mutaties samengevoegd. Voor een toelichting op deze mutaties wordt verwezen naar de Voorjaarsnota 2025. Deze is nog geactualiseerd bij de werkvergadering begroting 2026 welke plaatsvond op 4 september.

Na opstelling van de Voorjaarsnota 2025 zijn de cijfers voor het begrotingsjaar 2026 opnieuw geactualiseerd op basis van de meest recente gegevens in augustus 2025, inclusief de uitkomsten van de meicirculaire 2025, zoals gepresenteerd in de werkvergadering van 4 september 2025.
Het nieuwe dekkingsplan 2026-2029 en de toelichting daarop treft u aan op de volgende pagina’s. Dit dekkingsplan laat na verwerken van de ontwikkelingen en ambities van het bestuursakkoord 2022-2026 voor de jaren 2026 tot en met 2029 positieve structurele saldi zien.

Toelichting voorgesteld dekkingsplan 2026-2029
Bovenstaand dekkingsplan is aan u voorgelegd in de werkvergadering van 4 september 2025. De maatregelen die daarin zijn opgenomen voor 2026, zijn inmiddels verwerkt op de programma's en de maatregelen die nog nadere uitwerking behoeven zijn opgenomen onder Nader te concretiseren beleidsvoornemens. Hieronder geven wij nog een korte toelichting op de opgenomen maatregelen.

1. In onderstaande toelichting is een relatie gelegd met het vorige dekkingsplan 2025-2028 vanwege het feit dat de daarin opgenomen maatregelen nog steeds doorwerken in de begroting 2026. Dit betreft het structurele saldo 2026 zoals gemeld in het bijgestelde dekkingsplan na verwerking van de mutaties in Voorjaarsnota 2025 en verwerking van de meicirculaire 2025, zoals die is voorgelegd in de werkvergadering van 4 september 2025.
2. Ten opzichte van het structureel voordelig saldo gepresenteerd in het bijgestelde dekkingsplan van € 423.000 is er in deze begroting een voordelig verschil van € 589.000. Doordat de maatregelen (4 t/m 23) ook reeds zijn verwerkt, komen we uiteindelijk uit op een positief structureel saldo van € 502.000. In de verschillenanalyse in het volgende hoofdstuk vindt u een overzicht van de belangrijkste verschillen ten opzichte van het saldo genoemd onder punt 1.
3. Het structureel saldo van de begroting 2026 exclusief onderstaande structurele maatregelen (4 t/m 23) komt uit op een voordeel van € 1.012.000.
4. De uitkeringen uit het gemeentefonds kunnen jaarlijks schommelingen vertonen. De jaarlijkse verschillen die in dit overzicht zijn opgenomen zijn conform de laatst bekende stand in de meicirculaire 2025 en betreffen de verschillen voor alle uitkeringen.
5. In de meicirculaire zijn diverse taakmutaties opgenomen, zoals voor Jeugdzorg, WMO en loon- en prijsstijgingen, die jaarlijks schommelingen vertonen. In 2026 zijn deze, zoals de stelpost voor loon- en prijsstijgingen en de hogere vergoedingen voor jeugdzorg en WMO, reeds verrekend met de betreffende budgetten op de programma's.
6. Om de geplande en toekomstige investeringen uit het Meerjaren Investeringsplan Wegen (MIP) voor de jaren tot en met 2029 uit te kunnen voeren wordt de jaarlijkse dotatie aan de reserve jaarlijks structureel verhoogd met € 113.000 door de stijgende prijzen en het meer duurzame beleid.
7. In 2026 een 2027 worden we incidenteel gecompenseeerd door het Rijk omdat de effecten van de hervormingsagenda nog niet voldoende zichtbaar zijn. In 2028 ontstaat er daardoor een korting op de uitkering gemeentefonds. Wij verwachten dat in 2028 de effecten van de hervormingsagenda zichtbaar worden, danwel dat het structureel de tekorten oplost.
8. Door de invoering van een inkomens- en vermogensafhankelijke bijdrage voor WMO-zorg verwachten we hogere baten en/of een lagere vraag naar deze zorg.
9. Door areaaluitbreiding als gevolg van nieuwbouw van woningen en bedrijven verwachten we een hogere opbrengst van de OZB. De verwachte stijging voor 2026 is reeds verwerkt op Algemene dekkingsmiddelen.
10. In de meerjarenraming worden de opbrengsten van de OZB woningen geïndexeerd met 3%.
11. In de meerjarenraming worden tevens de opbrengsten van OZB niet-woningen geïndexeerd vanaf 2027 met 3%.
12. Bij de vaststelling van de begroting 2023 is de afspraak gemaakt om de toeristenbelasting in de jaren 2023-2026 jaarlijks met € 0,15 te laten stijgen van € 0,80 per overnachting in 2023 naar € 1,25 in 2026. In deze begroting gaan we uit van een verdere jaarlijkse stijging in 2027 t/m 2029.
13. Voor onder andere de uitvoering van het economisch beleidsplan en het aantrekkelijker maken van het ondernemersklimaat wordt een jaarlijkse verhoging van de reclamebelasting doorgevoerd. De stijging voor 2026 is reeds verwerkt op Algemene dekkingsmiddelen.
14. Ook voor de precariobelasting zullen hogere tarieven worden doorgevoerd. De stijging voor 2026 is reeds verwerkt op Algemene dekkingsmiddelen.
15. De leges voor de omgevingsvergunningen zijn bij de invoering van de omgevingswet iets te voorzichtig  geraamd. De werkelijke opbrengst is toch hoger gebleken.
16. Jaarlijks worden de subsidies van verenigingen en stichtingen met personeel geïndexeerd. Het voorstel is om het totaalbedrag aan subsidies jaarlijks te indexeren, dus niet uitsluitend voor verenigingen en stichtingen met personeel.
17. Mede als gevolg van de dividendopbrengsten ZEH van de afgelopen jaren, is het saldo op schatkistbankieren de afgelopen jaren fors toegenomen. Daarnaast zijn een aantal oudere, wat duurdere leningen, afgelost. Deze ontwikkelingen, tezamen met een gezonde financiële positie (solvabiliteit), leiden er toe dat de rentelasten de komende jaren structureel lager zullen zijn. Voor 2026 verwachten daarnaast nog een eenmalig voordeel van € 100.000, dat als stelpost op Nader te concretiseren beleidsvoornemens is opgenomen.
18. Doordat het voornemen bestaat de kinderopvang landelijk gratis te maken, kunnen vanaf 2029 de structureel opgenomen middelen voor de voorschool (gratis kinderopvang) vervallen.
19. Uit de routekaart verduurzaming gemeentelijk vastgoed blijkt dat een structureel budget benodigd is van € 50.000. Omdat de uitwerking nog niet heeft plaatsgevonden zijn deze middelen voorlopig geraamd als stelpost op Nader te concretiseren beleidsvoornemens.
20. In de raad van 18 september 2025 is besloten een onderwijs-/zorgarrangement af te sluiten met het Reynaertcollege en de praktijkschool om jeugdhulp beter te laten aansluiten aan de onderwijsopdracht. Daarvoor worden 2 jeugdhulpmedewerkers ingezet. Het budget is inmiddels toegevoegd aan programma 6 Sociaal Domein.
21. Bij het vaststellen van het Integraal Huisvestingsplan (IHP) onderwijs is besloten een dekkingsreserve in te stellen voor de kapitaallasten van de benodigde investeringen voor het onderwijs. Vooralsnog is dit budget opgenomen als stelpost op Nader te concretiseren beleidsvoornemens.
22. Momenteel wordt onderzocht welke ontwikkelingen spelen bij het zwembad Reynaertland. Nog niet duidelijkheid is welk(e) budget(ten) nodig zijn bij een verdere doorontwikkeling van het zwembad.
23. De huidige brandweerkazerne in Vogelwaarde heeft diverse bouwkundige gebreken, waardoor er noodzaak is tot renovatie of nieuwbouw.
24. Een gedetailleerd overzicht van de incidentele lasten en baten vindt u in het volgende hoofdstuk.
25. In het budget voor placebranding was ook een budget van € 150.000 voor Citymarketing opgenomen. In de raadsvergadering van 18 september 2025 is besloten dit budget structureel in de begroting op te nemen. Inmiddels is dit budget geraamd op programma 3. Hierdoor resteert er nog een incidenteel budget voor 2026 t/m 2028 voor placebranding. Deze is opgenomen op Nader te concretiseren beleidsvoornemens.
26. Voor diverse projecten zijn bij het afwegingskader inzet ZEH-dividend voorbereidingskredieten beschikbaar gesteld. In de komende jaren zullen die leiden tot een verdere inzet van de middelen uit de daarvoor ingestelde dekkingsreserve. Hierbij denken we aan het zwembad in Hulst, het sport- en cultuurhart Kloosterzande, versterk de Scheldekust (Paal), Monumenten, de Liniedijk en het accommodatiebeleid.
27. Zie punt 26.
28. Inmiddels is besloten om de kinderopvang ook in Nieuw-Namen gratis aan te bieden. Het budget voor 2026 is inmiddels toegevoegd aan programma 4 Onderwijs en Kinderopvang.
29. In de komende jaren vieren de kernen Hulst (850) en Sint Jansteen (800) een jubileum. Hiervoor is een budget gereserveerd op Nader te concretiseren beleidsvoornemens.
30. Voor de opstelling van het onderwijsbeleidsplan is een budget opgenomen. Het budget voor 2026 is toegevoegd aan programma 4 Onderwijs en Kinderopvang.
31. Het is nog onduidelijk welk budget benodigd is voor het accommodatiebeleid.
32. Inmiddels is besloten deel te nemen aan het Zeeuws Transitiefonds tot en met 2028. Het budget voor 2026 is inmiddels toegevoegd aan programma 7 Milieu.

Nader te concretiseren beleidsvoornemens
Inclusief een aantal mutaties op het dekkingsplan in de jaren 2026-2029 is er op de post Onvoorzien, onderdeel Nader te concretiseren beleidsvoornemens (NTC) in 2026 voor een bedrag van € 1.547.000 aan structurele en incidentele stelposten opgenomen. Dit is voornamelijk voor beleid dat nog nadere invulling behoeft voordat dit op de programma’s kan worden geraamd. Deze zijn geraamd onder “Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien”. Het gaat daarbij om de volgende stelposten: